企业缴纳的增值税和企业所得税，不在扣除之列。（)

某外国公司实际管理机构不在中国境内，也未在中国境内设立机构场所，2016年从中国境内某企业取得专利技术使用权转让收入21.2万元（含增值税)，发生成本10万元。该外国公司在中国境内应缴纳企业所得税（)万元。

非居民企业在中国境内未设立机构、场所，其来源于中国境内的所得应缴纳的所得税，以支付人为扣

企业委托加工应税消费品收回后直接用于销售的 其加工环节缴纳的消费税款可以扣 除。()

纳税人缴纳的增值税不得在企业所得税前扣除 但按当期缴纳的增值税计算的城建税和教育费附加 准予在所得

A企业为水果加工企业（属一般纳税企业） 现购入水果2000㎏ 价款2000元 增值税扣税率为10

A企业为水果加工企业（属一般纳税企业） 现购入水果2000公斤 价款2000元 增值税扣税率为1