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问题

A企业以增发市场价值为6000万元的本企业普通股为对价购入B企业 100%的净资产,对B企业进行吸收合并。假定该项


A企业以增发市场价值为6000万元的本企业普通股为对价购入B企业 100%的净资产,对B企业进行吸收合并。假定该项合并符合税法规定的免税合并条件,购买日各项可辨认资产、负债的公允价值及其计税基础如表所示:

  

单位:万元

公允价值

计税基础

暂时性差异

固定资产

2700

1550

1150

应收账款

2100

2100

0

存货其他应付款

1740

1240

500

其他应付款

300

0

(300)

应付账款

(1200)

(1200)

0

不包括递延所得税的可辨认资产、负债的公允价值

5040

3690

1350

  B企业所得税率为25%,要求计算递延所得税及商誉的金额。

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