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问题

某公司甲车间采用滚动预算方法编制制造费用预算。资料一 :2013年各季度的制造费用预算如下(其中间


某公司甲车间采用滚动预算方法编制制造费用预算。

资料一 :2013年各季度的制造费用预算如下(其中间接材料费用忽略不计):

资料二:2013年第一季度实际生产量1200件,实际耗用的工时为11800小时,实际发生的变动制造费用总额和固定制造费用总额分别为110000元和55000元。

资料三:2013年3月31日公司在编制2013年第二季度~2014年第一季度滚动预算时, 发现未来的四个季度中将出现以下情况:

(1)间接人工费用预算工时分配率将上涨50%;

(2)原设备租赁合同到期,公司新签订的租赁合伺中设备年租金将降低20%;

(3)预计直接人工总工时见“2013年第二季度~2014年第一季度制造费用预算”表。假定水电与维修费用预算工时分配率等其他条件不变。

要求:

(1)根据资料一计算2013年度第一季度的如下指标:

①变动制造费用预算分配率;

②固定制造费用预算分配率;

③固定制造费用单件工时标准;

④单件变动制造费用标准成本和单件固定制造费用标准成本。

(2)根据资料一和资料二计算2013年第一季度如下指标:

①变动制造费用耗费差异;

②变动制造费用效率差异;

③固定制造费用耗费差异;

④固定制造费用能量差异。

(3 )根据资料一和资料三以直接人工工时为分配标准,计算下一滚动期伺的如下指标:

①间接人工费用预算分配率;

②水电与维修费用预算分配率。

(4)根据资料一和资料三计算下一滚动期间的如下指标:

①间接人T费用总预算额;

②每季度设备租金预算额。

(5)计算填列下表中用字母表示的项目(可不写计算过程):

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