甲公司（创业投资企业）为增值税一般纳税人 2013年度取得销售收入16000万元 销售成本为100

甲公司（创业投资企业）为增值税一般纳税人，2013年度取得销售收入16000万元，销售成本为10000万元，会计利润为2000万元。2013年，甲公司其他相关财务资料如下：(1)取得财政部门规定专项用于科研并经国务院批准的财政性资金80万元；(2)管理费用1600万元（其中包括支付给其他企业的管理费120万元）；(3)销售费用950万元（其中包括业务宣传费150万元）；(4)营业外支出共计120万元，其中含税收滞纳金10万元、非广告性质的赞助支出20万元、直接向贫困山区捐款70万元。已知，甲公司于2011年4月1日采取股权投资方式向某未上市的中小高新技术企业投资1000万元；甲公司适用的企业所得税税率为25%。

要求：根据上述资料，分别回答下列问题：

(1)计算甲公司2013年企业所得税应纳税所得额；

(2)计算甲公司2013年应纳企业所得税税额。

(1)甲公司2013年企业所得税应纳税所得额①取得财政部门规定专项用于科研并经国务院批准的财政性资金80万元，属于不征税收入，应调减应纳税所得额80万元。②企业之间支付的管理费不得在税前扣除，因此，甲公司支付给其他企业的管理费120万元，应调增应纳税所得额120万元。③业务宣传费扣除限额=16000*15%=2400（万元），实际发生额为150万元，可以据实扣除，无需进行纳税调整。④税收滞纳金10万元、非广告性质的赞助支出20万元、直接向贫困山区捐款70万元均不得在税前扣除，应调增应纳税所得额100万元。⑤创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额。因此，投资额1000万元的70%可以从甲公司2013年应纳税所得额中扣除。⑥甲公司2013年企业所得税应纳税所得额=2000-80+120+100-1000*70%=1440（万元）。

(2)甲公司2013年应纳企业所得税税额=1440*25%=360（万元）。