假定某企业为工业企业 2012年资产总额是2800万元 在职职工人数80人 全年经营业务如下：(1

假定某企业为工业企业，2012年资产总额是2800万元，在职职工人数80人，全年经营业务如下：(1)取得销售收入3000万元，另发生销售折让500万元，销售成本1343万元；(2)发生销售费用670万元（其中广告费420万元，三新技术开发费用100万元）；管理费用400万元（其中业务招待费15万元）；财务费用60万元（其中现金折扣20万元）；(3)销售税金160万元（含增值税120万元）；(4)营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款10万元，支付税收滞纳金6万元）；(5)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴工会经费3万元、支出职工福利费22万元、支出职工教育经费7万元。

要求：

计算该企业2012年应缴纳的企业所得税。

销售收入=3000-500=2500（万元）广告费调增所得额=420-2500*15%=420-375=45（万元）三新技术开发费用加计扣除=100*50%=50（万元）业务招待费扣除限额=2500*5‰=12.5（万元）＞15*60%=9（万元）业务招待费调增所得额=15-15*60%=15-9=6（万元）会计利润总额=2500+70-1343-670-400-60-(160-120)-50=7（万元）捐赠支出扣除的限额=7*12%=0.84（万元）税收滞纳金不可以税前扣除，因此营业外支出调增额=10-0.84+6=15.16（万元）工会经费扣除限额=150*2%=3（万元），实际发生3万元，因此不用纳税调整；职工福利费应调增的数额=22-150*14%=1（万元）职工教育经费应调增的数额=7-150*2.5%=3.25（万元）应纳税所得额=7+45-50+6+15.16+1+3.25=27.41（万元），应纳税所得额小于30万元，符合小型微利企业的标准，应缴企业所得税=27.41*20%=5.48（万元）。