C公司只生产一种产品。相关预算资料如下：资料一：预计每个季度实现的销售收入均以赊销方式售出 其中6

C公司只生产一种产品。相关预算资料如下：资料一：预计每个季度实现的销售收入均以赊销方式售出，其中60%在本季度内收到现金，其余40%要到下一季度收讫，假定不考虑坏账因素。部分与销售预算有关的数据如下表所示：

{图}

资料二：预计每个季度所需要的直接材料均以赊购方式采购，其中50%于本季度内支付现金，其余50%需要到下个季度付讫，假定不存在应付账款到期现金支付能力不足的问题。部分与直接材料采购预算有关的数据如表所示：

{图1}

资料三：预计公司的年变动制造费用预算总额为200000元，年预算工时为40000小时，年预算产量为1000件，其中第1季度工时为8000小时，第2季度工时为9000小时，第3季度工时为11000小时，第4季度工时为12000小时，年固定制造费用预算总额为360000元，其中折旧费用为120000元。资料四：若该年度公司实际的年生产量为1050件，实际耗用的工时为40000小时，实际发生的固定制造费用400000元，实际发生的变动制造费用为210000元。

要求：

(1)根据资料一确定该表中用字母表示的数值。

(2)根据资料二确定该表中用字母表示的数值。

(3)根据资料一和资料二，计算预算年度应收账款和应付账款的年末余额。

(4)根据资料三计算预算的变动制造费用分配率，填写表中空缺部分的数据。

{图2}

(5)根据资料三和资料四，计算该年变动制造费用耗费差异和变动制造费用效率差异，以及固定制造费用的耗费差异和能量差异。

(1)A=20800元，B=117000*60%=70200（元）,C=117000*40%=46800（元）,D=70200+46800=117000（元）,E=117000*60%=70200(元),F=128700*60%=77220（元）,G=70200+46800=117000（元）

(2)H=10000+70200*50%=45100（元）,I=70200*50%=35100（元）,J=10000元

(3)应收账款年末余额=128700*40%=51480（元）应付账款年末余额=77220*50%=38610（元）

(4)变动制造费用分配率=200000/40000=5（元/小时）

{图3}

(5)标准的变动制造费用分配率=200000/40000=5（元/小时）标准的单件工时标准=40000/1000=40（小时/件）标准的固定制造费用分配率=360000/40000=9（元/小时）实际的变动制造费用分配率=210000/40000=5.25（元/小时）实际的单件工时=40000/1050=38.10（小时/件）变动制造费用的耗费差异=(5.25-5)*40000=10000（元）变动制造费用的效率差异=(40000-1050*40)*5=-10000（元）固定制造费用的耗费差异=400000-360000=40000（元）固定制造费用的能量差异=360000-1050*40*9=-18000（元）