【知识点】进项税额的确定【不定项】甲公司为增值税一般纳税人 主要从事货物运输服务 2016年8月有

【知识点】进项税额的确定

【不定项】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务，2016年8月有关经济业务如下：

(1)购进办公用小轿车1部，取得增值税专用发票上注明的税额为25500元；购进货车用柴油，取得增值税专用发票上注明的税额为51000元。

(2)购进办公室装修用材料，取得增值税专用发票上注明的税额为8500元。

(3)提供货物运输服务，取得含增值税价款1110000元，另收取保价费2220元。

(4)提供货物装卸搬运服务，取得含增值税价款31800元。

(5)提供货物仓储服务，取得含增值税价款116600元，另收取货物逾期保管费21200元。

已知：交通运输业服务增值税税率为11%，物流辅助服务增值税税率为6%，上期留抵增值税税额6800元，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

(4)甲公司当月提供货物仓储服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。

A．116600x(1+6%)x6%=7415.76（元）

B．116600x6%=6996(元)

C．(116600+21200)x6%=8268（元）

D．(116600+21200)÷(1+6%)x6%=7800(元)