某市A外商投资企业（增值税一般纳税人） 因拥有自己的核心自主知识产权 以境内 境外全部生产经营所得

某市A外商投资企业（增值税一般纳税人），因拥有自己的核心自主知识产权，以境内、境外全部生产经营所得认定为高新技术企业。2018年生产经营情况如下：（1）取得产品不含税销售收入4500万元；出租2016年4月30日前取得的土地使用权，取得不含税租金收入10万元（未入账核算）。（2）发生产品销售成本1600万元。（3）发生销售费用770万元，其中50万元为支付给某中介单位的销售佣金，该佣金在税法规定的扣除限额内，但是佣金中的50%为现金支付，取得了相关发票；广告费和业务宣传费720万元。（4）管理费用480万元，其中业务招待费25万元、确认预计负债80万元。（5）财务费用520万元，其中50万元为构建固定资产向银行贷款的利息支出（该固定资产当年未达到使用状态）、360万元为本年向关联企业借款的利息支出（该笔借款本金3000万元，借款期限12个月），金融机构同期同类贷款年利率为9%。（权益性投资为1000万元）（6）营业外支出150万元，其中通过公益性社会团体向贫困山区捐款90万元、直接捐赠5万元、违反购销合同支付的违约金15万元、支付税收滞纳金6万元。（7）税金及附加160万元。（8）计入成本、费用中的实发工资总额200万元（包括支付给本企业残疾人员工资20万元）、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元。（9）该企业的所得中含有来自境外A．B两国分公司的所得（我国与A．B两国已经缔结避免双重征税协定），在A国分公司的应纳税所得额为50万元，A国税率为10%;在B国分公司的应纳税所得额为30万元，B国税率为30qo。两个分公司在A．B两国分别缴纳了5万元和9万元的企业所得税。企业采用分国不分项方式进行境外所得抵免。（说明：企业出租土地使用权，选择按简易计税方法计算增值税）要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

（1）计算应补缴的增值税。

（2）计算应补缴的城建税、教育费附加和地方教育附加。

（3）计算销售费用的纳税调整额。

（4）计算管理费用的纳税调整额。

（5）计算财务费用的纳税调整额。

（6）计算企业的会计利润总额。

（7）计算企业营业外支出的纳税调整额。

（8）计算企业工资和三项经费的纳税调整额。（含残疾人工资加计扣除）

（9）计算企业的应纳税所得额。

（10）计算境外分公司所得在我国实际抵免的所得税额。

（11）计算企业年终汇算清缴实际缴纳的企业所得税。