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问题

甲公司2013年度的有关资料如下:(1)年初未分配利润为150万元 本年利润总额为400万元


甲公司2013年度的有关资料如下:(1)年初未分配利润为150万元,本年利润总额为400万元,适用的企业所得税税率为25%。假定不存在纳税调整因素。(2)按税后利润的10%和5%提取法定盈余公积和任意盈余公积。(3)向投资者宣告分配利润40万元。

要求:

(1)计算甲公司本期所得税费用;

(2)编制甲公司确认本期所得税费用的会计分录;

(3)编制甲公司提取盈余公积的会计分录;

(4)编制甲公司宣告分配利润的会计分录;

(5)计算年末未分配利润。

(答案中的金额单位用万元表示)

(1)本期所得税费用=400*25%=100(万元)

(2)借:所得税费用100贷:应交税费——应交所得税100

(3)借:利润分配——未分配利润45贷:利润分配——提取法定盈余公积30——提取任意盈余公积15借:利润分配——提取法定盈余公积30——提取任意盈余公积15贷:盈余公积——法定盈余公积30——任意盈余公积15(4)借:利润分配——未分配利润40贷:利润分配——应付现金股利40借:利润分配一一应付现金股利40贷:应付股利40(5)年末未分配利润=150+400-100-30-15-40=365(万元)

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