我国某居民企业为增值税一般纳税人 2013年 该企业自行核算主营业务收入为3100万元 其他业务

我国某居民企业为增值税一般纳税人，2013年 该企业自行核算主营业务收入为3100万元， 其他业务收人为200万元，营业外收入50万 元，投资收益50万元，成本、费用、税金、 营业外支出等金额共计3300万元，实现会计 利润总额100万元。经注册税务师审核，发现 下列情况：

(1） “管理费用”账户列支100万元，其中： 业务招待费30万元，新技术开发费30万元， 支付给母公司的管理费10万元。

(2) “营业外支出”账户列支80万元，其中： 通过省级人民政府向贫困地区捐款40万元， 未经核定的准备金支出40万元。

(3) “投资收益”账户贷方发生额50万元，其 中：从境外A国子公司分回税后投资收益35 万元，A国政府规定的所得税税率为30%;从 境外B国子公司分回税后投资收益15万元，B 国政府规定的所得税税率为20%。上述所得已 分别在A国、B国缴纳所得税税款。

(4)该企业5月份购进一台符合《安全生产专 用设备企业所得税优惠目录》规定的安全生产 专用设备，取得的增值税专用发票上注明价款 100万元、增值税17万元，6月份投入使用， 该设备已按照相关规定计提了折旧，并计入了 相关成本、费用中。

(税法和会计规定设备的使用年限均为10年， 按直线法计提折旧）

(5)用自产产品对外投资，产品成本70万元， 不含税销售价格100万元，该项业务未反映在 账务中。

(6)接受某公司捐赠的原材料一批，取得增值 税专用发票，注明价款10万元、增值税1.7 万元，该项业务未反映在账务中，取得的增值 税专用发票在2013年巳通过认证，但未进行 抵扣。

其他相关资料：城市维护建设税税率7%，教 育费附加征收率3%。

2013年度该企业所得税税前可以扣除的管理 费用金额为（ ）万元（考虑加计扣除因 素）。

A. 92 B. 100

C.102 D. 105