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境外某电子产品制造公司为扩展中国 业务 2011年初设立上海代表处作为常驻代表 机构 主要从事与总


境外某电子产品制造公司为扩展中国 业务,2011年初设立上海代表处作为常驻代表 机构,主要从事与总公司产品销售、境内采购 有关的联络活动以及中国市场调查、展示活动。 2012年6月,主管税务机关进行税务检查时发 现代表处账簿设置不健全,收入无法查实,但 经费支出项目记载完整,决定采用税法规定的 最低利润率对该代表处2011年应纳企业所得税 进行核定征收。2011年该代表处发生的相关事 项如下:

(1) 1月对租赁的办公场所进行装修,发生装修 费用6万元,租期为5年;3月购进办公用电脑 一批,支出12万元。

(2) 5月通过红十字会向玉树地震灾区捐款16 万元。

(3) 8月为总公司从苏州购买样品,支付样品费 和运输费用80万元;同月领取总公司运至上海 的样品并支付报关费、仓储费8万元;为总公 司投标某楼宇智能系统购买标书支出1万元。

(4)全年发生交际应酬费用30万元,人员工 资、福利费用45万元。

(5)通过调取银行对账单,得知代表处2011年 银行账户存款的利息收入为15万元。

核定征收2011年企业所得税时,可计人经 费支出的固定资产购置费、装修费合计为() 万元。

A. 3. 9 B. 6

C. 12 D. 18

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