资料：某工业企业（一般纳税人）自行计算 2012年无纳税调整事项 当年实际缴纳所得税 50万元。2

资料：某工业企业（一般纳税人）自行计算 2012年无纳税调整事项，当年实际缴纳所得税 50万元。2012年取得产品销售收入5000万元， 房屋租金收入500万元，会计自行核算的会计利 润和应纳税所得额均为1000万元。2013年1月 注册税务师对2012年业务审核发现以下事项， 请您进行相应的涉税分析，并计算当期实际应纳 所得税额：

(1)接受货物捐赠一批，至年底仍未销售。捐蹭 方账面成本50万元，公允价值65万元，取得对 方以公允价65万元开具的增值税专用发票。企 业支付运费5万元，并取得运费发票。企业账务 处理如下： .

借：库存商品 54.65

应交税费——应交增值税（进项税额） 11. 4

. 贷：营业外收入 66.05

(2) 2012年来源于深圳市联营企业（适用税率 25%)分回利润92.50万元；在A国的分支机 构分回利润200万元，A国企业所得税税率为 20%。已按92. 50 + 200 = 292. 50万元计人应纳税所得额。

(3) 2011年11月份购买的国库券价值200万 元，2012年8月将此国库券转让，取得转让收 入220万元，2012年取得国库券利息收入20万 元。国库券转让及利息收入未进行会计处理。

(4)企业费用明细账列示，全年发生的业务招待 费30万元；新产品研发费60万元；广告费支出 68万元；业务宣传费30万元；工资总额180万 元，同时实际列支职工福利费36万元；为本企 业职工支付的商业保险费15万元。对以上费用 均未进行纳税调整。

(5)管理费用中列支计提的环境保护的专项基金45万元。

(6)通过当地政府向希望工程捐款100万元、向 红十字事业捐款50万元。以实际发生数计入应 纳税所得额。

(7)购进安全生产专用设备并投入使用，价税合 计为234万元，取得增值税专用发票，已经通过 认证并抵扣。

(8)营业外收入中核算的技术转让所得650万元。