要求：根据提供的资料 填写《增值税纳税申报 表》 并计算出当期的应退税额。 资料：胜永公司是拥有进

要求：根据提供的资料，填写《增值税纳税申报 表》，并计算出当期的应退税额。 资料：胜永公司是拥有进出口经营权的生产企业 (一般纳税人），企业代码：7377510950001;纳税人 识别号：420101778184888；地址：杭州市上城区 AA路18号；法定代表人：柳民赫；企业经济类 型：有限责任公司；电话号码：876534321;开户银 行：工商银行AA路支行；银行账号： 9558801502206666888；行业丨金属加工机械制造 (代码C3529)。2012年4月经济业务如下：

(1)内销甲产品取得不含税收入2000万元，另 收取搬运费7. 02万元；外购A材料，取得增值 税专用发票，发票上注明的价款是1200万元；

(2)出口乙产品一批，离岸价格300万美元，相 关单证已经收齐；

(3)进口 B材料，到岸价格1000万元人民币， 进口关税200万元，已经缴纳了进口关税和增值 税，并取得相应的完税凭证厂

(4)免税进口 C材料一批，专门用于本企业生 产的出口产品乙，到岸价格500万元人民币；

(5)国税机关进行增值税定期检查发现，企业 2012年2月份将境内销售乙产品收人计人了其 他应付款中58.50万元，要求企业调整账务处 理，并在本月30日前补缴税款，企业已经按照 规定补缴了税款；

(6)支付本月甲产品销售运费15万元，乙产品 销售境内部分运费20万元，取得了运输公司开 具的公路、内河货物运输业统一发票；

(7)将使用了 3年的设备1台出售，设备原值36 万元，售价41. 60万元，已经计提折旧10.26万元；

(8)由于质量原因，将上月购进的账面价值为 200万元的A材料退回，取得了对方单位幵具的 红字专用发票的抵扣联和发票联。

巳知上期留抵税额60万元，企业经营的产品增 值税率均为17%;采购材料适用的增值税率均 为17%;乙产品出口退税率为13%。人民币对 美元的外汇牌价：1 ： 8;

企业当期取得的相关抵扣凭证，均已通过认证、 并在当月抵扣。次月8日填写了相关的申报表。

增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人）

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十二条和第二十三条的规定制定本表。纳税人不论有无销售额，均应 按主管税务机关核定的纳税期限填报本表，并于次月1日起15日内，向当地税务机关申报。

2011年度的增值税及2012年第一季度的纳税情 况进行审核，获得下列资料：

1. 2011年12月31日，“应交税费——未交增值 税”贷方余额125800元；

(2)具体涉税问题：

①在审查有关账目时，发现每个季度末“营业外 收入”贷方都有一笔收人，经调査核实，该公司 2011年1月和A客户签订合同，每月保证向A 客户供货6万件电子产品，由于该电子产品系A 客户生产环节的关键资源，对按时保质保量供货 有相当高的要求，每个季度，双方根据合同对供 货数量和进行核对，A客户每个季度都会支付优 质费5万元，经过核查，全年共4次，合计收取 20万元，企业以收据人账。企业每季账务处理 为：

借：银行贷款 50000

贷:营业外收人 50000

②11月，为支持省政府组织的全省运动会，以 公司自己生产制造的电子产品180万元（不含税 销售价）对运动会进行赞助，获得比赛赞助冠名 权。该公司财务部门将该批电子设备依其账面成 本116万元全部结转到“销售费用”科目，企业 账务处理为：

借：销售费用 116万元

贷：库存商品 116万元

③12月5日16号凭证：购进原材料一批，巳验 收人库，取得增值税专用发票一张，注明价款 100000元，税额17000元，取得运输部门开具 的运费普通发票一张，注明运费6000元，装卸 费3000元，款项均未支付；经现场检查，该原 材料未被领用，企业账务处理为：

借：原材料 108370

应交税费——应交增值税（进项税额） 17630

贷：应付账款 126000

④12月30日201号凭证：年末盘库发生原材料 盘亏，企业账务处理为：

借：待处理财产损溢 20000

贷：原材料 20000

后附：存货盘点表一张，业务内容：盘亏原材料 成本20000元。经核査，该损失于次年2月批准 转人营业外支出，企业会计分录： 借：营业外支出 20000

贷：待处理财产损益 20000