位于市区的某软件生产企业 经批准实行增值税 即征即退政策（企业将退还的税款用于扩大再生 产） 企业

位于市区的某软件生产企业，经批准实行增值税 即征即退政策（企业将退还的税款用于扩大再生 产），企业执行新会计准则，主要开发和销售动 漫软件，拥有固定资产原值6500万元，其中房 产原值4000万元，2012年发生以下业务：

(1)销售软件产品给某销售公司，开具增值税专 用发票，按销售合同约定取得不含税销售额 7000万元；为生产软件产品购进原材料，取得 增值税专用发票，发票上注明货款金额3500万 元、增值税额595万元。

(2)按上年末签订的租赁合同约定，从1月1日 起将原值300万元的闲置车间出租给某销售公 司，全年取得租金收人120万元。

(3)投资收益共30万元，全部为国债利息收入。

(4)企业全年销售软件产品应扣除的销售成本 4000万元。

(5)全年发生销售费用1500万元，其中广告费 用1200万元，另有按销售收入10%计提并支付 给某中介机构的佣金300万元。

(6)全年发生管理费用700万元（其中业务招待 费用60万元，符合条件的新技术研究开发费用 90万元）。

(7)已计入成本、费用中的实际发生的合理工资 费用400万元，实际拨缴的工会经费7万元，实 际发生的职工福利费用60万元，实际发生的职 工教育经费15万元。为员工支付的补充养老保 险金额为29. 4万元。

(8)受外部环境因素的影响，企业持有的原账面价 值300万元的交易性金融资产，到12月底公允价 值下降为210万元（企业以公允价值核算）。 (说明：当地政府确定计算房产余值的扣除比例 为加％，上年经税务机关核定未弥补亏损金额 102. 9万元）

作为注册税务师审核上述年度纳税事项，发现以 下问题：

(1)审核8月的35号凭证分录如下：

借-原材料 60 应交税费一应交增值税（进项税额）10. 2 贷：资本公积 70.2

经査为接受捐赠原材料，受赠原材料不用于软件 生产，用于其他生产经营活动，计入资本公积核 箅。企业取得捐蹭方开具的增值税专用发票，注 明货款金额60万元、增值税额10. 2万元，企业 已认证抵扣。

(2)企业会计未核算增值税退税金额、房产税、 营业税及印花税。

要求，作为注册税务师帮助企业计算企业所得税 款，并填列申报表。