某市汽车销售有限公司 为集整车和配件销售 维修 信息服务于一体的4S店 系增值税一般纳税人。20

某市汽车销售有限公司，为集整车和配件销售、 维修、信息服务于一体的4S店，系增值税一般

纳税人。

2011年有关涉税资料如下：

1. “主营业务收人”科目贷方发生额合计11700 万元。其中汽车及配件销售收人10200万元、 修理业务收入1500万元。会计处理为：

借：银行存款 13689万元

贷：主营业务收人 11700万元

应交税费一应交增值税（销项税额）

1989万元

2. “其他业务收人”科目贷方金额合计596.7 万元。明细账反映企业当年的“其他业务收入 一仓储费”共计596. 7万元，摘要为：收汽车 生产厂家仓储服务费（备注：按照当年已销车 辆数量每辆收取1.02万元的仓储服务费）。会 计处理为：

借：银行存款 5%. 7万元

贷:其他业务收人一仓储费 596. 7万元

3. “营业外收人”科目贷方发生额合计107万 元。其中：下脚废料销售收入36.27万元、保 险费手续费返还款24万元、收取按摩椅生产厂 家驻店直销场地租赁费2万元、纳税大户地方 财政奖励44. 73万元（该奖励资金没有专门的 资金管理办法或具体管理要求）。

4. “其他应付款”科目全年贷方发生额合计204 万元，反映公司销售汽车的同时代客户办理保 险事宜，代保险公司向客户开具保险单收取的 款项。借方发生额合计180万元，反映公司支 付给保险公司保险费用（扣除手续费后的金 额），贷方余额24万元，反映公司代理保险业 务手续费累计结余金额，企业全部结转至“营 业外收人”科目贷方。该科目年末无余额。

5. “投资收益”科目贷方发生额85万元，系从 投资的高新技术企业（所得税税率15%)税后 分回投资收益85万元（其中有17万元系被投 资企业2007年以前形成的未分配利润额）。

6. “主营业务成本”科目借方发生额合计9345 万元。其中汽车及配件销售成本8670万元、修 理业务成本675万元。

7. “营业费用”科目借方发生额合计1193万 元，其中发生运费杂费金额合计103万元、广 告及业务宣传费940万元、产品促销费150万

元。

8. “管理费用”科目借方发生额合计1560万 元，其中职工工资1050万元（含职工住房补贴 52.5万元）、税务机关代收工会经费凭据注明工 会经费支出21万元、职工福利费120万元、

2011年10月公司为员工统一制作工作脤支出 30万元、业务招待费105万元、折旧等其他合 理费用234万元。9. “财务费用”科目本年度借方发生额为210 万元，为按照10. 5%的年利率标准向DB公司 拆借资金2000万元所发生的利息费用支出。企 业准备的“金融企业同期同类贷款利率情况说 明”中提供的金融企业对QT企业的同类实际 贷款年利率为10%,而银行同期同类基准贷款 利率为5.65%。

10. “营业外支出”科目借方发生额合计11.2 万元。其中违反汽车供应商定价政策，揸自降 价销售被供应商处以违规罚款10万元、维修人 员私自驾驶客户汽车外出办事，造成交通事故 被交管部门处以违章罚款1. 2万元。

11.企业采用以购定销的策略，每月销项税额均 大于进项税额，全年外购车辆及配件、材料取 得合规的増值税专用发票上注明税额合计

1588. 65万元、运费发票允许计箅的进项税额合 计7万元。上述票证均按规定进行了认证。 12.企业自行申报缴纳各税情况如下：

(1)增值税：销项税额为1989万元，进项税额 为1595. 65万元，应纳增值税额为393. 35万元

(2)城市维护建设税为27.5345万元，教育费 附加为11. 8005万元

(3)企业所得税：应纳税所得额=(11700 + 596. 7 + 107+ 85) 一 (9345 + 1193 + 1560 + 210 + 11. 2 + 27. 5345 + 11. 8005) =130. 165 万元 应纳企业所得税 税额=130. 165 X 25% = 32. 54125 万元

问题：

1.请指出企业自行申报中相关税种存在的问题。

2.请计算企业应纳增值税、营业税、城市维护 建设税和教育费附加。

3.请计算2011年度应纳税所得额及应纳所得税额。