问题

甲公司2016年初开始对销售部门用的设备提取折旧该设备原价为40万元假定无残值会计上采用两年

甲公司2016年初开始对销售部门用的设备提取折旧，该设备原价为40万元，假定无残值，会计上采用两年期直线法提取计提折旧，税务口径认可四年期直线法计提折旧。假定每年的税前会计利润为100万元，所得税率为25%，2016年的暂时性差异反映分录有()。

A．递延所得税资产的借方是2.5万元

B．递延所得税资产贷方是2.5万元

C．应交所得税贷方是27.50万元

D．递延所得税负债贷方是2.5万元

E．应交所得税贷方是25万元

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