红发电子有限公司位于河北省石家庄市XX区 系增值税一般纳税人 从事电子设备研发 生产 销售 技术服

红发电子有限公司位于河北省石家庄市XX区，系增值税一般纳税人，从事电子设备研发、生产、销售、技术服务。2017年4月，诚信税务师事务所受红发电子有限公司的委托，对该公司2016年度的增值税及2017年第一季度的纳税情况进行审核，获得下列资料：

(1)2016年12月31日，“应交税费——未交增值税”贷方余额125800元；具体涉税

问题如下：

①在审查有关账目时，发现每个季度末“营业外收入”贷方都有一笔收入，经调查核实，该公司2016年1月和A客户签订合同（合同期为一年），每月保证向A客户供货6万件电子产品，由于该电子产品系A客户生产环节的关键资源，对按时保质保量供货有相当高的要求，每个季度，双方根据合同对供货数量和质量进行核对，A客户每个季度都会支付优质费5万元，经过核查，全年共4次，合计收取20万元，企业以收据入账。企业每季账务处理为：

借：银行贷款50000

贷：营业外收入50000

②11月，为支持省政府组织的全省运动会，以公司自己生产制造的电子产品180万元（不含税销售价）对运动会进行赞助，获得比赛赞助冠名权。该公司财务部门将该批电子设备依其账面成本116万元全部结转到“销售费用”科目，企业账务处理为：

借：销售费用1160000

贷：库存商品1160000

③12月5日16号凭证：购进原材料一批，已验收入库，取得增值税专用发票一张，注明价款100000元，税额17000元；取得运输部门开具的增值税专用发票一张，注明运费6000元，增值税660元；取得普通发票上注明的装卸费3000元，款项均未支付；取得的专用发票已认证，经现场检查，该原材料未被领用，企业账务处理为：

借：原材料108830.19

应交税费——应交增值税（进项税额）17829.81

贷：应付账款126660

④12月30日201号凭证：年末盘库发生原材料盘亏，企业账务处理为：

借：待处理财产损溢20000

贷：原材料20000

后附：存货盘点表一张，业务内容：盘亏

原材料成本20000元。经核查，该损失于

次年2月批准转入营业外支出，企业会计

分录：

借：营业外支出20000

贷：待处理财产损益20000

(2)2017年第一季度相关材料

①2月8日，企业将一台旧设备处置，取得收入50万元。该设备于2008年购进，原值80万元，已提折旧20万元。企业账务

处理为：

借：固定资产清理600000

累计折旧200000

贷：固定资产800000

借：银行存款500000

贷：固定资产清理500000

借：营业外支出100000

贷：固定资产清理100000

附件：收款收据一份，表明价款50万元；

固定资产处置审批单一份，审批手续完备。

②3月10日，从国内采购机器没备2台给生产基地使用，增值税专用发票上注明每台没备价款100万元，增值税税额17万元，购进固定资产所支付的运输费用价税合计1万元，取得增值税专用发票，均用银行存款支付。取得的专用发票当月尚未认证，企业账务处理为：

借：固定资产2010000

应交税费——应交增值税（进项税额）340000

贷：银行存款2350000

③3月15日，支付当年的税控系统专用设备技术维护费，取得服务单位开具的技术维护费发票，企业用银行存款支付2000元。企业账务处理为：

借：管理费用——维护费2000

贷：银行存款2000

问题：

(1)按照所给资料顺序，指出公司存在的纳税问题；

(2)按照所给资料顺序，计算并进行相应的涉税账务调整。（计算结果以元为单位）