甲公司以境内 境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额 销售收入总额 高新技术产品收入等指标申请

甲公司以境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、销售收入总额、高新技术产品收入等指标申请并经认定为高新技术企业，属于增值税一般纳税人。

2016年度相关生产经营资料如下：

(1)甲公司坐落在某市区，全年实际占用土地面积共计500000平方米，其中：公司办的幼儿园占地3000平方米，厂区内道路及绿化占地4000平方米，经营门市部占地5000平方米，生产经营场所占地488000平方米。

(2)甲公司当年固定资产原值共计12000万元，其中：房产原值8000万元，机器设备及其他固定资产原值4000万元。7月1日将房产原值800万元的办公楼出租给某企业作经营用房，出租期限3年，共计不含增值税租金720万元，每个季度租金60万元，在租用期的当季收取当季的租金。（办公楼已经购入多年，出租选择简易办法缴纳增值税）

(3)公司拥有乘用车20辆，整备质量为4吨的货车50辆。乘用车年基准税额为500元，货车整备质量每吨年单位税额为80元。

(4)当年实现不含税销售额共计8000万元，取得送货的运费收入58.5万元（和销售收入开在同一张发票上，未分别核算）；购进原材料，取得防伪税控增值税专用发票上注明购货金额5176.5万元，进项税额880万元；另支付销售货物的不含税运费20万元，取得运输企业开具的增值税专用发票。国庆节前，将自产产品作为福利发放给本公司每位员工，每人一套，市场含税零售价每套117元，成本正常结转。全年扣除的产品销售成本3000万元。2016年底，初次购入增值税税控系统专用设备一台，价税合计4万元，取得增值税专用发票。

(5)“投资收益”账户记载：购买国债到期兑付取得利息收入48万元，国家重点建设债券到期兑付取得利息收入14万元。（境外分回的投资收益900万元，境外当地的所得税税率为10%。）

(6)发生财务费用220万元；其中包含与某商业银行借款1200万元（借期一年），支付的银行贷款利息60万元；向乙企业借款2000万元（借期一年），支付的年利息140万元，（乙为甲的关联企业，权益性投资800万，甲无法提供资料证明其借款活动符合独立交易原则）以及因逾期归还贷款支付的银行罚息20万元。

(7)发生管理费用400万元，其中包括业务招待费60万元和新产品开发费用120万元。

(8)发生不含税广告费740万元，取得增值税专用发票，业务宣传费用60万元，代销手续费5万元。

(9)公司本年度在册员工500人，全年计入成本、费用中的实发工资总额800万元（其中包括支付本企业残疾职工工资60万元），拨缴职工工会经费18.40万元，实际列支职工福利费122.80万元和职工教育经费25.50万元，能提供工会经费拨缴款专用收据。

(10)营业外支出实际发生额60万元，其中包括非广告性赞助25万元和直接向某少年宫的捐款10万元。

(11)欠乙公司货款35万元。由于甲公司资金周转出现暂时的困难，短期内不能支付已于2016年3月1日到期的货款。2016年5月1日，经双方协商，乙公司同意甲公司以其生产的产品偿还债务并豁免剩余债务。该批产品的公允价值为20万元（不含增值税），实际生产成本为12万元，企业做了如下的会计处理：

借：应付账款120000

贷：库存商品120000

(12)甲企业于3月初购置《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》所列的节能节水专用设备一台，取得的防伪税控增值税专用发票上注明价款300万元，增值税款51万元。当月投入使用，进项税额已按规定申报抵扣，并已按规定计提折旧费用。

(13)2013年度甲企业发生了实际损失500万元，但因某种原因未能在当年所得税前扣除，2016年经税务机关批准允许税前扣除。甲企业2013年至2015年应纳税所得额分别为100万元、150万元和300万元。其他相关资料；城镇土地使用税每平方米单位税额2元；房产税计算余值时的扣除比例20%；企业未核算房产税、土地使用税和车船税；相关票据在规定期限内均通过主管税务机关认证；假定2016年度账务尚未最终结账，企业损益科目年结转。

要求：根据以上资料，按照下列序号计算

回答问题，每问需计算合计数。

(1)计算甲公司全年应缴纳的城镇土地使用税、房产税和车船税。

(2)计算甲公司全年应缴纳的增值税。

(3)计算甲公司全年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加（不考虑地方教育附加）。

(4)分析甲公司用自产产品偿债的处理是否正确，如果不正确，如何进行会计调整。

(5)计算甲公司2016年的会计利润。

(6)计算甲公司财务费用应调整的应纳税所得额。

(7)计算甲公司管理费用应调整的应纳税所得额（包括对计划开发费用的加计扣除）。

(8)计算甲公司销售费用应调整的应纳税所得额。

(9)计算甲公司工资薪金及附加“三费”应调整的应纳税所得额。

(10)计算甲公司营业外支出应调整的应纳税所得额。

(11)计算甲公司2016年度应纳的企业所得税。

(12)计算甲公司2016年度应补（退）的企业所得税。