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甲公司为乙公司的母公司 甲 乙公司均为增值税一般纳税人 适用的增值税税率均为17% 所得税税率均为


甲公司为乙公司的母公司,甲、乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%,所得税税率均为25%。2016年6月30日,甲公司当期销售一台自产的设备给乙公司,其售价为400万元,该设备生产成本为200万元。乙公司取得后作为管理用固定资产使用,预计使用5年,预计净残值为0,按照直线法计提折1日。不考虑其他因素,则下列关于凋整抵销分录的说法中正确的有( )。

A.2016年应调整合并报表中营业利润500万元

B.2016年应抵销固定资产金额200万元

C.2016年应确认递延所得税资产45万元

D.2017年应抵销固定资产金额140万元

E.2017年影响营业利润的金额为40万元

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