2019年2月 税务师受托审核某建材商行当月的增值税纳税情况 商行为增值税一般纳税人 主营各类沽具

2019年2月，税务师受托审核某建材商行当月的增值税纳税情况，商行为增值税一般纳税人，主营各类沽具批发零售。已知商行当月增值税专用发票和机动车销售统一发票已通过认证。相关资料如下：（一）收入方面资料1，销售洁具，开增值税专用发票价税合计收款2320000元，开增值税普通发票合计收款464000元，未开发票合计收款348000元，账务处理如下（汇总）：

借：银行存款 3132000

贷：主营业务收入 2700000

应交税费——应交增值税（销项税额） 432000

资料2，销售旧款、残次沽具，未开发票合计收58000元，账务处理如下：

借：银行存款 58000

贷：其他业务收入 58000

资料3，销售小轿车：开具增值税普通发票共收款120510元，账务处理如下：

借：银行存款 20510

贷：固定资产清理 118170

应交税费——应交增值税（销项税额） 2340

小轿车于2013年6月购进，购置原值400000元，已提折旧380000元。

资料4，将位于外省某市的办公用房出售：开增值税普通发票共收2100000元，该办公用房2008年3月购进，购进原价2310000元，销售时已提折旧900000元，由商行出售时自行开具增值税普通发票，在外省某市未预缴增值税，选择简易办法缴纳增值税。账务处理如下：

借：银行存款 2100000

贷：固定资产清理 2100000

（二）购货或接受服务方面

资料5，购人沽具，取得增值税专用发票，合计价款2500000元，合计税款425000元，

账务处理如下（汇总）：

借：库存商品 2500000

应交税赞——应交增值税（进项税额） 400000

贷：银行存款 2900000

资料6，购入小轿车，取得机动车销售统一发票价款800000元，税款128000元，账务处

理如下：

借：固定资产 800000

应交税费——应交增值税（进项税额） 128000

贷：银行存款 928000

资料7，支付油费、房租费、通行费等，支付油费取得增值税专用发票：价款40000元，税款6400元；支付8-12月房租取得增值税专用发票，价款100000元，税款5000元；支付高速公路通行费，取得收费公路通行费增值税电子普通发票，注明金额10000元，税额300元，账务处理（汇总）：

借：销售费用 50300

长期待摊费用 100000

应交税费——应交增值税（进项税额） 11400

贷：银行存款（或库存现金） 161700

根据上述资料，回答下列问题：

（1）资料1处理是否正确？当月增值税应如何处理？对错误处理用综合账务调整法作调整分录。

（2）资料2处理是否正确？当月增值税应如何处理？对错误处理用综合账务调整法作调整分录。

（3）资料3处理是否正确？当月增值税应如何处理？对错误处理用综合账务调整法作调整分录。

（4）资料4处理是否正确？当月增值税应如何处理？对错误处理用综合账务调整法作调整分录。

（5）资料5处理是否正确？当月增值税应如何处理？对错误处理用综合账务调整法作调整分录。

（6）资料6处理是否正确？当月增值税应如何处理？对错误处理用综合账务调整法作调整分录。

（7）资料7处理是否正确？当月增值税应如何处理？对错误处理用综合账务调整法作凋整分录。