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问题

已知甲公司去年年初的金融资产为200万元 年末的金融资产为700万元 其中货币资金为520万


已知甲公司去年年初的金融资产为200万元,年末的金融资产为700万元,其中货币资金为520万元,交易性金融资产为60万元,可供出售金融资产为120万元。年初金融负债为500万元,年末金融负债为800万元。年初股东权益为1200万元,年末股东权益为1500万元。去年的营业收入为5000万元,净利润为400万元,利息费用40万元,所得税税率为25%。年末的营运资本配置率为60%,流动负债为1000万元。去年的现金净流量为240万元(其中,经营现金净流量180万元)。

要求回答下列互不相关的问题:

(1)计算去年末的流动比率和现金比率;

(2)计算去年的平均净负债、平均净经营资产、经营利润率、净经营资产周转次数、净经营资产利润率、税后利息率、经营差异率、净财务杠杆、杠杆贡献率、净资产收益率;

(3)如果今年的净经营资产利润率比去年提高2.26个百分点,税后利息率为10%,净财务杠杆为20%,利用差额分析法依次计算分析净经营资产利润率、税后利息率、经营差异率和净财务杠杆的变动对杠杆贡献率的影响;

(4)如果明年想进一步提高经营差异率,分析说明根本途径;

(5)今年年初贷款200万元,其中的80%用于生产经营活动,根据第(3)问的资料,计算该笔贷款为企业增加的净利润数额;

(6)计算今年的已获利息倍数、现金流动负债比率、现金利息保障倍数。

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