AS公司2008年末 2009年末利润表“利润总额”项目金额为1800万元 2098.5万元。各年所得税税

AS公司2008年末、2009年末利润表“利润总额”项目金额为1800万元、2098.5万元。各年所得税税

率均为25%，与所得税有关经济业务如下：

(1)2008年：

①2008年计提存货跌价准备45万元。

②2007年12月购入固定资产，原值为900万元，折旧年限为10年，净残值为零，会计采用双倍余额递

减法计提折旧；税法要求采用直线法计提折旧，使用年限为10年，净残值为零。

③2008年支付非广告性赞助支出为300万元。

④2008年本年发生研究开发支出750万元，其中450万元可资本化。税法规定可按照实际发生研究开发

支出的150%加计扣除。假定年末尚未达到预定使用状态。

⑤2008年支付违反税收罚款支出150万元。

⑥2008年暂时性差异计算表

(2)2009年：

02009年计提存货跌价准备75万元，累计计提存货跌价准备120万元。本年计提固定资产减值准备30

万元。(固定资产原值仍为900万元)

②2009年支付非广告性赞助支出为400万元。

③2009年1月20日，上述研发支出项目已达到预定用途并交付管理部门使用，预计使用年限为10年，

采用直线法摊销，不考虑残值。

④2009年计提产品质量保证金150万元。

⑤2009年暂时性差异计算表 暂时性差异 项目 账面价值 计税基础 应纳税暂时性差异 可抵扣暂时性差异 存货 1000 固定资产原值 减：累计折旧 固定资产减值准备 固定资产账面价值 无形资产 预计负债 总计

要求：

(1)计算2008年暂时性差异；

(2)计算2008年应交所得税；

(3)计算2008年递延所得税资产和递延所得税

负债；

(4)计算2008年利润表确认的所得税费用；

(5)编制2008年有关所得税的会计分录；

(6)计算2008年暂时性差异；

(7)计算2009年应交所得税；

(8)计算2009年递延所得税资产和递延所得税

负债发生额；

(9)计算2009年利润表确认的所得税费用；

(10)编制2009年有关所得税的会计分录。