甲股份有限公司为工业企业 该公司2007年有关资料如下: (1)资产 负债类部分账户年初 年末余额和本年发生额
甲股份有限公司为工业企业,该公司2007年有关资料如下:
(1)资产、负债类部分账户年初、年末余额和本年发生额如下表(单位:万元)。
账户名称
|
年初余额
本年发生额
年末余额
借方
贷方
借方
贷方
借方
贷方
交易性金融资产
100
500
400
200
应收票据
300
300
应收账款(总)
500
3000
2800
700
——甲公司
600
2500
2200
900
——乙公司
100
500
600
200
坏账准备
6
3
9
应收股利
10
10
原材料
300
2000
2200
100
制造费用
800
800
生产成本
100
4000
3800
300
库存商品
200
3800
3500
500
固定资产
5000
400
1000
4400
累计折旧
2000
800
200
1400
在建工程
1000
300
1300
短期借款
200
250
50
长期借款
1000
1000
应付账款(总)
300
1300
1200
200
——丙公司
500
1200
1000
300
——丁公司
200
100
200
100
应付职工薪酬
30
1160
1200
70
应交税费(总)
50
1300
1310
60
——应交增值税
850
850
——未交增值税
30
180
200
50
——应交其他税
20
270
260
10
其他应交款
5
19.3
15.3
1
(2)损益类部分账户本年发生额如下(单位:万元)。
账户名称
借方发生额
贷方发生额
主营业务收入
5000
主营业务成本
3500
营业税金及附加
51
销售费用
300
管理费用
500
财务费用
25
30
投资收益
营业外支出
20
所得税费用
198
(3)其他有关资料如下:
①交易性金融资产的取得及出售均以现金结算,且交易性金融资产均不属于现金等价物。
②“制造费用”及“生产成本”科目借方发生额含工资及福利费1000万元、折旧费180万元,不含其他摊入的费用。
③“固定资产”科目借方发生额为现金购入的固定资产400万元,“在建工程”科目借方发生额含用现金支付的资本化利息费用30万元,以及用现金支付的出包工程款270万元。
④应付职工薪酬均为生产经营人员的工资及福利费。
⑤“应交税费——应交增值税”科目借方发生额含增值税进项税额340万元、已交税金310万元、转出未交增值税200万元,贷方发生额为销售商品发生的增值税销项税额850万元;“应交税费——应交增值税”科目借方发生额为交纳的增值税180万元;“其他应交款”科目借方发生额为交纳的教育费附加。
⑥“销售费用”及“管理费用”科目借方发生额含工资及福利费200万元、离退休人员80万元、计提坏账准备3万元、折旧费20万元、房产税和印花税30万元以及用现金支付的其他费用467万元。
⑦“财务费用”科目借方发生额含票据贴现利息5万元以及用现金支付的其他利息。
⑧“投资收益”科目贷方发生额含出售股票获得的投资收益20万元以及收到的现金股利。
⑨“营业外支出”科目借方发生额为出售固定资产发生的净损失20万元(出售的固定资产原值为1000万元、已计提累计折旧800万元、支付的清理费用30万元、收到的价款210万元)。
⑩假定该公司本期未发生其他交易事项。
要求:
(1)填列该公司资产负债表所列示项目的年初数和年末数。
(2)填列该公司现金流量表所列示项目的金额。
资产负债表
编制单位:甲股份有限公司 2007年12月31日 单位:万元
资产负债表
编制单位:甲股份有限公司 2007年12月31日 单位:万元
资产
年初数
年末数
负债及权益
年初数
年末数
应收账款
应付账款
预付账款
预付账款
存货
现金流量表
编制单位:甲股份有限公司 2007年度 单位:万元
项目
计算过程
金额
销售商品、提供劳务收到的现金
购买商品、接受劳务支付的现金
支付给职工的现金
支付的各种税费
支付的其他与经营活动有关的现金
收回投资所收到的现金
取得投资收益的收到的现金
处置固定资产所收到的现金净额
购建固定资产所支付的现金
投资所支付的现金
取得借款所收到的现金
偿还债务所付的现金
偿付利息所支付的现金