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问题

某公司(居民企业)2016年度实现利润总额140万元。“财务费用”账户中包括三项利息费用支出:①1月初按


某公司(居民企业)2016年度实现利润总额140万元。“财务费用”账户中包括三项利息费用支出:①1月初按照年利率8%向银行借入的期限为9个月的生产经营用资金,支付利息20万元;②1月初按照年利率12%向股东借入与向银行借款同期的生产经营用资金,支付利息45万元,该股东对公司的权益性投资为300万元;③1月初经过批准向本公司职工(非股东)借入与向银行借款同期的生产经营用资金300万元,公司与职工之间签订了借款合同,支付借款利息30万元。假定该公司没有其他纳税调整项目,问:

(1)该公司当年计算应纳税所得额时可扣除的利息费用是多少万元?

(2)该公司当年账面超支的利息费用是多少万元?

(3)该公司当年的应纳税所得额为多少万元?

请帮忙给出正确答案和分析,谢谢!

参考答案
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