某市一中外合资日化企业为增值税一般纳税人 主要业务为生产化妆品 已过减免税优惠期。2012年有关生

某市一中外合资日化企业为增值税一般纳税人，主要业务为生产化妆品，已过减免税优惠期。2012年有关生产经营情况如下：

(1)外购原材料取得增值税专用发票，支付价款2400万元，增值税额408万元，发票已通过认证。

(2)批发销售自产成套化妆品25万件，开具增值税专用发票，取得销售收入6000万元（不含税）。

(3)接受捐赠收入20万元。

(4)产品销售成本为2000万元，销售费用820万元，财务费用270万元，管理费用940万元。企业当年缴纳的消费税为1800万元。

(5)8月份因管理不善损失的外购原材料30万元（不含增值税），10月份取得保险公司赔款5万元。相关增值税已经抵扣。

(6)向投资者支付的股息、红利10万元。（企业所得税税率为25%，假设不用考虑城建税和教育费附加）。

要求：

(1)计算该企业2012年应缴纳的增值税；

(2)计算该外商投资企业2012年企业所得税的收入总额；

(3)计算该外商投资企业2012年企业所得税的扣除项目合计；

(4)计算该外商投资企业2012年企业所得税的应纳税所得额；

(5)计算该外商投资企业2012年应缴纳的企业所得税。

(1)2012年应缴纳的增值税：①销项税额=6000*17%=1020（万元）②进项税额=408-30*17%（管理不善的损失不得抵扣进项税额）=402.9（万元）③应缴纳增值税额=1020-402.9=617.1（万元）(2)该外商投资企业2012年企业所得税的计税收入：6000（销售收入）+20（接受捐赠收入）=6020（万元）(3)该外商投资企业2012年企业所得税的扣除项目合计：2000（产品销售成本）+820（销售费用）+270（财务费用）+940（管理费用）+1800（消费税）+（30+30*17%-5）（净损失）=5860.1（万元）【提示】向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，是企业税后利润分配。在计算应纳税所得额时不得扣除。(4)该外商投资企业2012年企业所得税的应纳税所得额：6020-5860.1=159.9（万元）(5)该外商投资企业2012年应缴纳的企业所得税：159.9*25%=39.98（万元）