资料(一） A集团公司是一家药品生产企业。1999年创业之初 公司董事长陈某为了加强对公司的 控制

资料(一）

A集团公司是一家药品生产企业。1999年创业之初，公司董事长陈某为了加强对公司的 控制力度，提高工作效率，推荐其姐夫李某出任公司总经理并得以任命。由于董事长与总经理 之间配合较好，公司经营管理比较顺畅，很快成为医药行业的知名企业。2004年末，公司召开 董事会会议，总经理李某建议拓展公司业务，涉足1T行业和房地产行业。公司独立董事王某 对此提出异议，认为这三个行业之间关联度太小，公司也没有从事IT行业和房地产行业的经 验和优势，因此，主张在医药行业进一步扩张，向高科技生物制药领域发展。但在董事会表决 时，由于董事长陈某的坚定支持，总经理李某的提议仍以绝大多数票赞成通过。2005年初，作 为进人房地产行业后的第一笔业务，A集团公司决定建设一座40层高的商务大楼，其中少数 楼层用于公司办公，多数楼层用于对外招商和租赁。在该项目开工前，项目施工方临时建议将 商务大楼增高至70层，以显示公司实力和气派。总经理李某随即拍板同意。独立董事王某提 醒说，原建设方案是经财务部等统筹考虑公司可承受能力后设计的，如临时改变建筑高度，应 重新制定预算方案等。但王某的建议没有引起李某的重视，商务大楼就此按70层高设计并投 入建设。2006年2月，由于公司经营业绩下滑，而商务大楼追加楼层的建设款又占用了过多 的现金，最终导致A集团公司的资金链断裂，陷人破产清算之境地。

资料(二）

作为鞍山地方金融机构中最活跃的一支，成立于1988年的鞍山证券在过去的20年中辉 煌过也疯狂过。在1996年到2000年中国券商的日子比较好过的时候，鞍山证券自营业务如 日中天，其上海、深圳、天津和沈阳的营业部均大大扩张，一时风头占尽。鞍山证券一些高管人 员也由此身价大涨，成了圈子里让人侧目的大人物。

两年前，鞍山证券公司由于严重违规经营而被有关部门撤销，这一石破天惊的消息不仅在社会上，更在鞍山证券公司内部引起了强烈“地震”。鞍山证券的解体，不仅使国家利益受损， 更使众多员工与企业一同走上了“不归路”。

当外界对鞍山证券公司的违规经营黑幕还一无所知时，鞍山证券内部却早已是黑云压城、 山雨欲来了。2002年8月9日，鉴于鞍山证券严重违规经营，根据国家有关法规，中国证券监 督管理委员会做出了撤销该公司的决定。

不过到了 2003年末，中国证监会发布了关于撤销鞍山证券公司的公告，公告中称：“鉴于 鞍山证券公司严重违规经营，为了维护金融市场秩序，保护债权人的合法权益，根据国家有关 法规，中国证券监督管理委员会决定自即日起撤销该公司。”“鞍山证券公司撤销后，中国证券 监督管理委员会委托中国人民银行组织成立清算组，对该公司进行清算。清算期间，清算组行 使公司管理职权，清算组组长行使公司的法定代表人职权。”

鞍山证券于是成为国内券商退市第一家。中国证监会的网站上显示，鞍山证券公司属于 未规范的证券公司，共有13个营业部。据了解，鞍山证券是由鞍山市农业银行、鞍山市建设银 行、鞍山市中国银行，以及鞍山市工商银行共同出资组建的股份制非银行金融机构，当时的注 册资本金为人民币3. 2亿元。鼎盛时期，鞍山证券曾经在鞍山、北京、上海、深圳、武汉、天津、 沈阳等地区拥有20余个证券交易营业部。2004年8月，原鞍山证券8名高管非法吸收151亿 元公众存款大案在沈阳中院宣判。

自鞍山证券被中国证监会责令关闭以来，又先后有数家证券公司被关闭。

试根据以上资料，回答下列问题：

要求：

(1)结合资料（一），从内部控制构成要素角度，分析评价A集团公司内部控制中存在的缺 陷并说明理由。

(2)结合资料（二），试从风险管理角度分析鞍山证券倒闭的原因？

(3)结合资料（二），从我国证券公司所面临的主要风险看，你认为应如何加强证券公司的 风险管理？