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问题

甲企业为增值税一般纳税人 主要生产M产 品 每件产品的不含税售价为1000元 成本为 每件200元


甲企业为增值税一般纳税人,主要生产M产 品,每件产品的不含税售价为1000元,成本为 每件200元;购进原材料均能取得增值税专用 发票,购销货物适用增值税税率为17% (城市 维护建设税及教育费附加不考虑)。2011年8月,税务机关对甲企业2010年度的纳税情况进 行检査,甲企业有关账务资料如下:

(1)销售给A企业M产品10件,同时收取包 装物租金1000元,账务处理为:

借:银行存款 12700

贷:资本公积 11700

其他业务收入 1000

(2)销售给B企业(小规模纳税人)M产品2 件,账务处理为:

借:银行存款 2340

贷:其他应付款 2340

(3)职工福利部门领用M产品5件,账务处理 为:

借:应付职工薪酬 1000

贷:库存商品 1000

(4)在建工程领用生产用原材料10000元(该 项目工程至2011年8月尚未完工)账务处理 为:

借:在建工程 10000

贷:原材料 10000

甲企业销售给A企业产品,正确的涉税处理 为()。

A.核对外售价计算主营业务收入

B.计算增值税销项税额

C.其进项税额不得抵扣

D.其进项税额作转出处理

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